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吉林大学自考:13654308135 贾老师 时间:2014-10-17 17:40:02 来源:yuanmeng 浏览:577



  导论
 
  1、企业会计形成的两个重要分支是什么?P3
 
  2.财务会计理论的基本结构有哪些?会计实物和会计理论的基础是什么?P4
 
  3.会计核算的前提条件是什么?P5
 
  4.财务会计的特征P6
 
  5.财务会计核算的内容P8~14
 
  第一章外币会计
 
  1.外币的概念P22
 
  2.企业选择记账本位币的一般原则?P23
 
  3.企业记账本位币时,除了遵守一般性原则,还应当考虑哪些因素?P24~25
 
  4.什么叫汇率?P27按经营形式和付款期限不同分别可分为哪些类型?P28
 
  5.汇兑损益的概念及其类型?P28~29;汇兑损益的计算与账务处理。
 
  6.什么是两项交易观点?在这一观点下,如何处理汇兑损益?P31
 
  7.付出外币业务的核算,如:【例1-6】P36,[例1-7]
 
  8.货币性项目的概念P37
 
  9.外吉林大学自考网找缘梦教育币报表折算的方法有哪些?P46~48
 
  10.外币报表折算差额的概念?P48
 
  11.采用流动与非流动法对外币报表项目进行折算时,长期借款按照历史汇率折算.P47
 
  12.将外币会计报表折算差额作为递延处理的折算方法是现行汇率法。P49
 
  第二章所得税会计
 
  1.资产负债表债务法下所得税会计的核算程序?P69~70
 
  2.资产的计税基础:P71负债的计税基础:P72
 
  3.暂时性差异的概念及其分类?P72~75
 
  举例:甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2000年有关所得税的业务事项如下:
 
  (1)存货(库存商品)年末账面余额为170万元,未计提存货跌价准备。按照税法规定,存货在销售时可按实际成本在税前扣除。(2)购入国库券,取得国债利息收入5万元。
 
  (3)某项固定资产购进成本为60万元,当前会计折旧为4万元,税法吉大自考网就找缘梦教育允许税前扣除的折旧额为6万元。(4)对无形资产计提减值准备3万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前扣除。要求:分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异;如果形成暂时性差异,请指出属于何种暂时性差异。
 
  解:(1)不形成暂时性差异;(2)不形成暂时性差异;(3)应纳税暂时性差异;(4)可抵扣暂时差异。
 
  4.递延所得税资产和递延所得税负债的概念及其核算?P89~
 
  5.递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为计算所得税时的税率。
 
  6.当资产的账面价值小于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异。P73
 
  7.确认递延所得税资产,应注意的问题?P93~96【例:2-16】
 
  8.企业在会计期末,对非暂时性差异,应在税前会计利润的基础上与暂时性差异一并进行加减调整,计算应纳税所得额?【例2-25】P116
 
  9.掌握能在税前扣除吉林大学自考本科还是缘梦教育好的项目和不得在税前扣除的项目?P113~116
 
  举例:A企业某年度实现利润总额60000元,在计算所得税时,有下列纳税调整项目:
 
  (1)计税工资总额为5400元,实际发放工资总额为7600元;(2)由于违法经营被有关部门处以罚款300元;(3)超过规定标准的利息支出为200元;(4)当年各种赞助支出800元;(5)当年收到国库券利息收入150元;假设该企业所得税税率为33%。
 
  要求:(1)计算企业当年应纳税所得额及当年应交所得税额。
 
  解:(1)纳税调整数(永久性差异)=(7600-5400)+300+200+800-150=3350(元)
 
  (2)应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数=60000+3350=63350(元)
 
  (3)应纳所得税额63350×33%=20905.5(元)
 
  10.递延所得税的计算公式?P117
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